2021年歐盟對VAT增值稅進行了重大改革，對大部分賣家都產(chǎn)生了影響，平臺代扣代繳的政策實施后，很多賣家對于VAT申報還是一知半解，到底還需不需要自行做申報呢？

稅改后VAT申報的常見問題

1、平臺代扣代繳后賣家自己還需要申報VAT嗎？

雖然各電商平臺代扣代繳了稅金，但銷售額依舊需要按照當?shù)囟惥址ㄒ?guī)要求進行申報。 因此，賣家依然需要對已經(jīng)申請了VAT稅號的歐盟各國銷售額按申報周期進行申報。如果您注冊了VAT稅號，即使沒有任何銷售也需要申報，哪怕是零申報。

2、平臺代扣代繳后，銷售額是否可以零申報？

如果無任何訂單的銷售，當然可以零申報。但只要有銷售，就不可以零申報。具體來看，賣家需要對以下內(nèi)容進行申報：

1）訂單被代扣代繳后，需要申報您供貨給平臺方的銷售額；歐盟稅改以后，電商平臺負責扣除和繳納B to C的稅金，賣家需要負責VAT的申報以及B to B銷售的申報。

2）平臺方依然有部分未代扣代繳的銷售，需要申報和繳稅。從Amazon 7月的銷售報告來看，目前Amazon只進行了部分銷售的代扣代繳，如果是這種情況，賣家需要進行稅金的補繳。

3、代扣代繳的稅金會再次計算嗎？

被代扣代繳的稅金，不會重復繳稅。但通過電商平臺的銷售額需要正常申報，并體現(xiàn)在申報回執(zhí)單上。

4、是否可以刪減數(shù)據(jù)？

此次稅改后，電商平臺已代扣代繳賣家稅金，賣家如果繼續(xù)刪減并調(diào)整平臺的銷售報告，不僅不會減少稅金的支出，反而可能會造成更大的負面影響。因此，為了保證申報合規(guī)，我們強烈建議賣家直接上傳完整的歐盟銷售報告。

做好VAT合規(guī)的必要性

1、規(guī)避稅務風險

避免缺少VAT稅號而導致店鋪銷售權(quán)受限制，避免被稅務局稽查而付出更多的成本。

出口貨物只有使用VAT稅號和“歐盟經(jīng)濟體注冊和識別號”（EORI號）進行清關，才能申請出口退稅；不同貨物的退稅率有所差異一般來說普遍在10%-15%浮動。完成正規(guī)的出口退稅既能減少企業(yè)稅務成本，也能達到稅務陽光化。

2、盡早提交稅號搶占庫存

以亞馬遜為例，越早上傳VAT稅號到店鋪后臺，就能越早獲得使用FBA的通行證，在銷售前把貨物發(fā)送到目的國，快人一步搶占庫存，從而占據(jù)銷售主動權(quán)；其他平臺也有類似優(yōu)惠政策。

3、降低發(fā)票缺陷率

有VAT稅號后，可使用亞馬遜等平臺上的增值稅計算服務，自動開具增值稅發(fā)票能節(jié)省人工，同時降低發(fā)票缺陷率，避免缺陷率高于5%而導致店鋪被封停。

4、VAT新政變革

從長遠來看也起到凈化市場環(huán)境作用，做歐美市場，對于品牌是件好事，走品牌溢價路線是件趨勢。

哪些人需要繳納VAT？

1、歐盟成員國賣家，只要年銷售超過一定金額就需要繳納VAT；

2、非歐盟成員國的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的，如果要做FBA或海外倉，按規(guī)定都要注冊VAT并繳納的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家）。即便您使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司提供，也從未在歐盟各國當?shù)亻_設辦公室或者聘用當?shù)貑T工，您仍然需要交納VAT增值稅。

不繳納VAT肯定是不可以的，海外商家和個人納稅者在歐盟各國本地的經(jīng)營和服務活動，都需要注冊VAT稅號并履行稅務申報義務。不繳納VAT可能面臨如下情況：

1、貨物出口無法享受進口增值稅退稅；

2、貨物可能被扣無法清關；

3、難以保證電商平臺正常銷售；

4、不能提供有效的VAT發(fā)票，客戶可能會取消交易。

不管你注冊的是哪個國家的VAT，都必須按照當?shù)氐囊?guī)定定時申報和繳納VAT稅費。由于政策、稅率等不同的原因，各國的申報要求也是不一樣的，瑞豐德永為企業(yè)提供一站式服務，不管是需要注冊公司、注冊VAT號碼還是申報VAT，瑞豐德永的專家顧問都可為您提供一對一的服務。