注冊(cè)馬來(lái)西亞公司的稅務(wù)要求

馬來(lái)西亞經(jīng)商環(huán)境良好，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)快速，在馬來(lái)西亞投資注冊(cè)公司需要對(duì)馬來(lái)西進(jìn)行多方面的了解，稅收是其中最重要的一塊。今天我們就來(lái)了解下注冊(cè)馬來(lái)西亞公司會(huì)產(chǎn)生哪些方面的稅收，以及可享有哪些優(yōu)惠政策。

馬來(lái)西亞聯(lián)邦政府和各州政府實(shí)行分稅制。聯(lián)邦財(cái)政部統(tǒng)一管理全國(guó)稅務(wù)，負(fù)責(zé)制定稅收政策，由其下屬的內(nèi)陸稅務(wù)局（征收直接稅）和皇家關(guān)稅局（征收間接稅）負(fù)責(zé)實(shí)施。直接稅包括所得稅和石油稅等；間接稅包括國(guó)產(chǎn)稅、關(guān)稅和進(jìn)出口稅、銷售稅、服務(wù)稅和印花稅等。各州政府征收土地稅、礦產(chǎn)稅、森林稅、執(zhí)照稅、娛樂稅和酒店稅、門牌稅等。外國(guó)公司和外國(guó)人與馬來(lái)西亞企業(yè)和公民一樣同等納稅。

1、公司稅。

稅率為24%。從2017納稅年起，對(duì)于在馬來(lái)西亞成立的中小型居民企業(yè)（實(shí)收資本不高于250萬(wàn)馬幣，且不屬于擁有超過(guò)該限額的公司的企業(yè)集團(tuán)），其取得的首50萬(wàn)馬幣以內(nèi)的所得可以適用18%的稅率，超過(guò)部分適用24%的稅率。在2017和2018納稅年中，如果企業(yè)的應(yīng)納稅所得相較于上一納稅年增長(zhǎng)了5%或更多，稅率將下降1%到4%，降低的稅率適用于應(yīng)納稅所得增加的部分。

2、石油所得稅。

稅率為38%，征收對(duì)象為在馬來(lái)西亞從事石油領(lǐng)域上游行業(yè)的企業(yè)，包括馬來(lái)西亞國(guó)家石油公司（Petronas）或馬來(lái)西亞—泰國(guó)聯(lián)合發(fā)展機(jī)構(gòu)簽署石油行業(yè)相關(guān)協(xié)議的納稅個(gè)體。

3、個(gè)人所得稅。

馬來(lái)西亞所得稅法規(guī)定，不管是馬來(lái)西亞公民或外國(guó)人，只要一年內(nèi)居住在馬來(lái)西亞超過(guò)182天，并擁有收入，就有報(bào)稅的義務(wù)。馬來(lái)西亞公民稅率為1%-28%，5000馬幣以內(nèi)的稅率為0%，超過(guò)100萬(wàn)馬幣部分的稅率為28%。外國(guó)公民的稅率固定為28%。

4、商品和服務(wù)稅（GST）。

馬來(lái)西亞的商品和服務(wù)稅（GST）相當(dāng)于增值稅，稅率為6%。馬來(lái)西亞皇家海關(guān)局會(huì)向延遲繳納GST的機(jī)構(gòu)處以罰款，若機(jī)構(gòu)在30天內(nèi)未繳GST，罰款的最低比例為GST的5%。

馬來(lái)西亞其他稅收

1、預(yù)扣稅。

預(yù)扣稅是非居民收款人收入的一部分，由馬來(lái)西亞的付款人直接向稅務(wù)局代扣代繳。非本地公司或個(gè)人應(yīng)繳納預(yù)扣稅：特殊所得（動(dòng)產(chǎn)的使用、技術(shù)服務(wù)、提供廠房及機(jī)械安裝服務(wù)等）為10%；利息為15%；依照合同獲得承包費(fèi)用：承包商繳納10%、雇員繳納3%；傭金、保證金、中介費(fèi)等10%。

2、房地產(chǎn)盈利稅。

房地產(chǎn)盈利稅適用于在馬來(lái)西亞出售土地和任何產(chǎn)權(quán)、選擇權(quán)或其他與土地相關(guān)的權(quán)利。包括出售不動(dòng)產(chǎn)公司股份的利得。稅率為：若在購(gòu)置后3年內(nèi)出售，稅率30%；若在購(gòu)置后第4年及第5年出售，稅率分別為20%和15%；若在購(gòu)置后第6年或之后出售，稅率5%。

3、進(jìn)口稅。

大多數(shù)進(jìn)口貨物需繳納進(jìn)口稅，稅率分從價(jià)稅和從量稅，近幾年馬來(lái)西亞已取消了多種原料、機(jī)械與零部件的進(jìn)口稅。馬來(lái)西亞與東盟國(guó)家之間實(shí)行特惠關(guān)稅，工業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)口稅為0-5%之間。

4、出口稅。

馬來(lái)西亞對(duì)包括原油、原木、鋸材和原棕油等在內(nèi)的資源性產(chǎn)品出口征收出口稅。從價(jià)征收的出口稅的稅率范圍為零至20%。

5、國(guó)內(nèi)稅。

根據(jù)《1976年國(guó)內(nèi)稅法》規(guī)定，本地制造的一些特定產(chǎn)品，包括煙草、酒類、撲克、麻將、汽車、四驅(qū)車和摩托車等，須繳納國(guó)產(chǎn)稅。

注冊(cè)馬來(lái)西亞公司的要求

了解了馬來(lái)西亞的相關(guān)稅收之后，再來(lái)看看注冊(cè)馬來(lái)西亞公司需要滿足哪些要求：

1、馬來(lái)西亞公司的種類

注冊(cè)馬來(lái)西亞公司有兩種類型：馬來(lái)西亞本土公司和馬來(lái)西亞納閩離岸公司。

2、馬來(lái)西亞公司的名稱

馬來(lái)西亞公司名稱可以由英文或馬來(lái)文注冊(cè)，公司名稱通常以 SDN.BHD結(jié)尾. SDN是馬來(lái)語(yǔ)“私人”的縮寫. BHD馬來(lái)語(yǔ)意為“有限”。SDN BHD是指私人有限公司, 單純BHD 一般指“公眾有限公司”。

3、馬來(lái)西亞公司注冊(cè)資本

在馬來(lái)西亞成立有限公司的最少注冊(cè)資本是RM100,000， 資本不需要一次性到位，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況可以分期到位。

4、注冊(cè)馬來(lái)西亞公司的股東和董事

成立馬來(lái)西亞有限公司需提供兩位或兩位以上股東，股東可同時(shí)擔(dān)任董事。股東沒有國(guó)籍限制，同時(shí)需提供董事兩位或者兩位以上，其中兩位董事必須是馬來(lái)西亞公民或者永久居民。

董事所需資格：

（1）18歲以上馬來(lái)公民或者永久居民；

（2）需有馬來(lái)西亞住家地址。

注冊(cè)馬來(lái)西亞公司需提供的資料

1、股東及董事的身份證明（護(hù)照復(fù)印件及身份證復(fù)印件）；

2、股東及董事的個(gè)人住址證明（近期填表之日一年內(nèi)電話賬單/近期銀行結(jié)單/電費(fèi)單；需翻譯成英文在中國(guó)進(jìn)行公認(rèn)證）；

3、馬來(lái)西亞規(guī)定公司必須有一名馬來(lái)西亞籍當(dāng)?shù)囟拢?/p>

4、公司注冊(cè)地址；

5、馬來(lái)西亞當(dāng)?shù)孛貢?/p>

注冊(cè)馬來(lái)西亞公司除了需了解稅收的相關(guān)問題之外，還有很多知識(shí)需要去了解，如投資環(huán)境，法律知識(shí)等，深入了解馬來(lái)西亞的各方面環(huán)境之后才能在馬來(lái)西亞順利發(fā)展業(yè)務(wù)。