跨境貿(mào)易企業(yè)報(bào)稅,需要根據(jù)公司主體來做稅務(wù)申報(bào),不同公司主體該怎么報(bào)稅呢?
國內(nèi)貿(mào)易公司
(1)最核心的就是去做出口退稅,先辦理各項(xiàng)退稅資質(zhì),讓供應(yīng)商開增值稅專用發(fā)票進(jìn)來,報(bào)關(guān)完畢后。向稅務(wù)局申請(qǐng)退進(jìn)項(xiàng)票上的進(jìn)項(xiàng)稅。有了就去申請(qǐng)退稅,在次年四月之前把頭年的進(jìn)項(xiàng)稅退完(一般納稅人才能退)。
(2)增值稅申報(bào):每個(gè)月都要申報(bào),因?yàn)槌隹谄髽I(yè)是免銷項(xiàng)稅的所以稅額是0,但是增值稅申報(bào)表要在免稅收入那一欄填寫上收入。
(3)企業(yè)所得稅:每季度申報(bào),次年5月份之前做匯算清繳,多退少補(bǔ)(前面不要算多利潤,太難退了)。就是公司的利潤乘以企業(yè)所得稅率?,F(xiàn)在小型微利企業(yè)有優(yōu)惠。
(4)個(gè)人所得稅:發(fā)給員工的工資,企業(yè)要代員工報(bào)個(gè)人所得稅。按5級(jí)稅率。每個(gè)月報(bào)一次。如果利潤全部在公賬老板要分紅就需要按分紅這類型繳納20%的個(gè)人所得稅。分紅時(shí)申報(bào)
(5)其他就是個(gè)別小稅種了,比如印花稅之類的。
國內(nèi)運(yùn)營服務(wù)公司
(1)增值稅這塊重點(diǎn)跨境服務(wù)是免增值稅銷項(xiàng)稅的,但是要做跨境免稅服務(wù)備案。
(2)企業(yè)所得稅、個(gè)稅同國內(nèi)貿(mào)易企業(yè)。
香港公司
利得稅,一年申報(bào)一次。香港稅種比較少,做為離岸公司報(bào)利得稅就可以了。稅率16.5%。這個(gè)稅種和國內(nèi)企業(yè)所得稅很相似,利潤乘以利得稅稅率。一般情況下由代理安排香港本地會(huì)計(jì)師核數(shù)申報(bào)。
歐美等海外店鋪公司
申報(bào)各個(gè)國家的VAT/增值稅,和國內(nèi)的增值稅原理一樣。(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))乘以增值稅率。
有的國家月度報(bào),有的國家季度報(bào)。這個(gè)都是賣家把數(shù)據(jù)提供給VAT代理,由他們安排申報(bào)。當(dāng)然,現(xiàn)在部分代扣代繳的店鋪下來后首先要注冊(cè)一個(gè)VAT稅號(hào)。
其他進(jìn)口關(guān)稅和增值稅這個(gè)是貨代安排申報(bào)的,很多包含在了物流報(bào)價(jià)里了。